4月1日起,一般納稅人購買不動產(chǎn)的抵扣,應(yīng)該這樣入賬了!
4719案例一 我公司屬于一般納稅人,2019年3月份購置不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票價稅合計1100萬元,發(fā)票3月份認證相符。 借:固定資產(chǎn)—辦公樓 1000萬 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)60萬元 應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額 ...
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前不久,一個朋友給老師私信問了個問題。
”老師,我們老板要用錢,想從對公賬戶轉(zhuǎn),這公轉(zhuǎn)私可以轉(zhuǎn)嗎?以什么方式轉(zhuǎn)是合規(guī)的?有沒有什么風險?“
呃,如果是個人獨資企業(yè),這公司的錢,自然也覺得是老板的錢,老板花自己的錢,這邏輯上好像這沒什么問題,但是為啥會有風險呢?這可沒有想的那么簡單,就算老板想用自己公司的錢,轉(zhuǎn)錢的方式可大有講究,今天我們來說一下公司的錢怎么安全的轉(zhuǎn)到老板的腰兜兒里。
清華大學(xué)教授肖星曾說過,”會計是門魔術(shù)“,會計的神奇在于通過不一樣的方式,做賬方式也不相同,影響的稅收也大相徑庭,雖然最后的結(jié)果都是一致的。最終都是把錢轉(zhuǎn)給了老板,卻有以下幾種轉(zhuǎn)錢的方式,方式不同,也會影響個人所得稅和企業(yè)所得稅的繳納。我們關(guān)心的,當然也是如何以正規(guī)的方式,扣減最少的稅費。
轉(zhuǎn)賬方式具體分為以下幾種,看看哪種比較符合自己公司的情況!
以工資形式發(fā)放:
股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當然。通過工資和年終獎的發(fā)放,將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除,那么可以相應(yīng)的抵免一部分個稅。
以備用金形式領(lǐng)取:
如果根據(jù)公司制度,股東可以有備用金,那么這就是合理的。但是注意,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。
直接報銷:
股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等,在實際消費之后,都可以根據(jù)公司制度來報銷。這也是很多公司會用到的方法。
注意:如果不符合規(guī)定的個人開支,不要拿來報,因為公司稅前不能扣。另外還有不少費用存在扣除限額,如”業(yè)務(wù)招待費“”福利費“等,如果列支費用過多則面臨納稅調(diào)整,對企業(yè)來說,不一定劃算。
以利息、租金形式支付:
股東將其資金借貸給公司,按照相應(yīng)規(guī)定簽署借款協(xié)議,并約定借款利息,股東取得的借款利息自然是合法所得,而且,在法律規(guī)定的范圍內(nèi),企業(yè)借款的費用還可以稅前扣除;
股東將其資產(chǎn)有償租賃給公司,收取一定的租金,同樣,在法律規(guī)定的范圍內(nèi),也可以作為相應(yīng)的費用進行稅前扣除。
注意:作為股東來說,其利息、租金收入需要繳納20%的個人所得稅,相對來說還是比較高的。
股東直接持股:
如果直接分紅給個人,那么稅率20%。
注意:如果公司直接將稅后利潤分配給股東,將面臨企業(yè)層面所得稅和取得所得的股東層面繳納個人所得稅的“雙重征稅”局面,非常之不利。
如果只是想取出生活費,那就不建議用分紅了,用工資薪金更好。
有限合伙企業(yè)持股:
這個情況下不會涉及交企業(yè)所得稅,只在投資人層面征收個人所得稅。選擇成立有限合伙企業(yè)則可以避免雙重征稅的局面,很多時候被用以作為持股平臺。
注意:如果企業(yè)向更多的減稅負,可以將此平臺設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū),那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設(shè)計,用以引進優(yōu)秀的核心骨干人員。
有限公司持股:
這種情況下,很多時候不是為了實際分得資金,而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的,那就不要用個人來分紅,用公司投資的形式,可以免于重復(fù)征稅。
轉(zhuǎn)給股東,做賬上最常用的就是借款,但是有借還是要有還的,并且還存在以下的問題:
一是占用時間長了,就要視同分紅交稅;
二是如果為了避免交稅,那么年底前要還款,可能會讓股東出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難;并且要完全按照合規(guī)的流程走,避免損害其他股東的利益。
另一種資產(chǎn)占用可能是進行的賬外操作,這種方式不合規(guī),財會人切忌觸碰紅線,在此也不做闡述了。
注意:如果股東借了錢,年底是要歸還給公司,不然會視同分紅處理,面臨繳納20%的個稅。
如果股東要減少注冊資本,按照持股比例返回股東一定的出資額,法律是完全沒問題的,但是在操作上其實很繁瑣,增資容易減資難,歷來如此,而且公司減資,往往是業(yè)務(wù)收縮走下坡路的征兆,不利于公司的發(fā)展。
小編再次提醒大家,公賬轉(zhuǎn)私賬需謹慎,轉(zhuǎn)給股東一定要有理有據(jù),不能聽憑老板一句話,就直接打錢,?要合規(guī)操作才有利于公司的發(fā)展。
以上是老師給大家整理的股東轉(zhuǎn)賬的幾種情況,希望可以為你答疑解惑!
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