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發(fā)票作廢問題全解析,收藏!

1自開增值稅專用發(fā)票作廢條件

開票方在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。符合作廢條件,是指同時具有以下情形:

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。

(2)銷售方未抄稅并且未記賬。

(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

溫馨提示:

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

2代開增值稅專用發(fā)票作廢條件

NO.1

小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次,且退票發(fā)生在開票當(dāng)月,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對開具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢;

NO.2

在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

3發(fā)票開具有誤,如何作廢?(以金稅盤為例)

Step1:登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢

Step2:系統(tǒng)跳出開票信息清單界面,找出需作廢發(fā)票,或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票

Step3:選中要作廢的發(fā)票,點(diǎn)擊右上角的“作廢”按鈕;

也可點(diǎn)擊查看發(fā)票后,再選擇“作廢”

Step4:在跳出的對話框中點(diǎn)擊確認(rèn)

Step5:此次會跳出提示框,提示發(fā)票作廢成功或失敗,點(diǎn)擊下方的確認(rèn)

Step6:確認(rèn)后發(fā)票上將會出現(xiàn)作廢字樣

4開票軟件,未開具的發(fā)票如何作廢?

點(diǎn)擊“發(fā)票管理”模塊,點(diǎn)擊發(fā)票管理(菜單欄)—未開發(fā)票作廢,選擇相應(yīng)發(fā)票種類,錄入要作廢的發(fā)票份數(shù),核實(shí)無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕。(以金稅盤為例)

5發(fā)票作廢時找不到要作廢的發(fā)票?

(1)在發(fā)票查詢里檢查是否有該張發(fā)票,若沒有,點(diǎn)擊“發(fā)票修復(fù)”,修復(fù)成功后在“發(fā)票作廢”中進(jìn)行作廢;(金稅盤如圖所示)

(2)已作廢發(fā)票不能再次作廢:核實(shí)發(fā)票中的作廢標(biāo)志寫的“是”還是“否”,可通過“發(fā)票查詢”中的“作廢標(biāo)志”進(jìn)行查看;

(3)已抄稅發(fā)票不能作廢:進(jìn)入報稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報稅日期”,在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票,不能作廢;

(4)跨月發(fā)票不能作廢:核實(shí)開票日期,跨月發(fā)票只能通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷

6成品油發(fā)票開具是否可以作廢?

開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

文件規(guī)定:《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第1號)

7本月增值稅電子普通發(fā)票開具有誤,能否作廢

增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通費(fèi)發(fā)票。

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